W lutym 2015 roku uiściłem zaliczkę na rzecz mojego podwykonawcy. Czy kwota zapłaconych zaliczek stanowi koszt uzyskania przychodów, czy też kwota ta będzie stanowić koszt podatkowy w roku 2016 (w okresie, w którym zostanie zrealizowana usługa)?
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Czy wydatki poniesione na usługi doradcze oraz na opracowanie studium wykonalności, dotyczące pozyskania informacji w zakresie opłacalności przyszłej inwestycji, stanowią koszty uzyskania przychodów, czy też podwyższają wartość przyszłej inwestycji?
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością dla celów prowadzonej działalności gospodarczej postanowiła wynająć lokal mieszkalny. Okazało się, że jest on w bardzo złym stanie technicznym i zgodnie z umową z wynajmującym zobowiązała się go wyremontować. W zakres prac wchodzi wymiana instalacji elektrycznych, gazowych i kanalizacyjnych, tynkowanie i malowanie ścian (stare tynki zostały usunięte), cyklinowanie podłóg, położenie podłóg, położenie nowej glazury, zakup mebli do kuchni i łazienki. Czy zakres wykonanych prac należy zakwalifikować jako remont czy jako inwestycję?
W nowym roku udziałowcy planują udzielić pożyczkę spółce. Wiemy, że od 2015 roku zmieniły się przepisy w sprawie udzielania pożyczek w zakresie tzw. cienkiej kapitalizacji. Proszę o omówienie nowych zasad, gdyż nie wiemy czy brać pod uwagę ten sposób rozliczenia odsetek od udzielonej pożyczki.
Jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, rozliczająca się na zasadach podatkowej książki przychodów i rozchodów, w ramach prowadzonej działalności umożliwiam pracownikowi wykorzystywanie do celów prywatnych samochodu służbowego. Pojemność samochodu wynosi 1781 cm3. Podobno w 2015 roku wykorzystywanie samochodu służbowego do celów prywatnych stanowi przychód u pracownika. Proszę o wyjaśnienie w jaki sposób wyliczyć wskazany przychód i jakie obowiązki mnie czekają?
1. Zwolnienia przedmiotowe w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych
2. Dochody wolne w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych
Otrzymanie odszkodowania z tytułu wywłaszczenia, skutkuje brakiem konieczności opodatkowania otrzymanej kwoty podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Wpływ zaległego zobowiązania po uprzednim otrzymaniu odszkodowania od ubezpieczyciela z tytułu ubezpieczenia wierzytelności nie powoduje powstania przychodu, o ile nie został utworzony odpis aktualizujący należności zaliczony do kosztów podatkowych.
Niezamortyzowana część wartości początkowej wału przeciwpowodziowego przekazanego w formie darowizny organom administracji państwowej wykazana w księgach nie stanowi kosztu uzyskania przychodu.
Udzielone na podstawie przepisów o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej, świadczenia polegające na umorzeniu kwoty nienależnie pobranego świadczenia, będą podlegały zwolnieniu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 24 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
W sytuacji gdy w danym roku podatkowym świadczymy usługi w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, na rzecz byłego (lub obecnego) pracodawcy, które to usługi są tożsame z czynnościami jakie wykonywaliśmy w ramach stosunku pracy wówczas nie możemy tak uzyskanych dochodów rozliczać „podatkiem liniowym”.
Przychód z tytułu przeniesienia własności składników majątku będących przedmiotem wkładu niepieniężnego (aportu) wnoszonych do spółki niebędącej osobą prawną jest wolny od podatku na mocy art. 21 ust. 1 pkt 50b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.