Spółka została generalnym wykonawcą usług budowlanych. Część robót będzie zlecana podwykonawcom. Umowy z podwykonawcami będą przewidywały, że z każdej wystawionej przez nich faktury Spółka zatrzyma 5% wartości netto na okres 2 lat od zakończenia robót, tytułem kaucji gwarancyjnej. Czy Spółka będzie zobligowana do korygowania kosztów podatkowych po upływie 90 dni od zaliczenia wydatków na usługi podwykonawców do kosztów uzyskania przychodów?
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Spółka nasza boryka się z kontrahentem, który do dnia dzisiejszego nie dokonał zapłaty za wykonane usługi. Słyszałem, że jednym ze sposobów zminimalizowania takich strat jest utworzenie odpisu aktualizującego. Proszę wyjaśnić jak prawidłowo winien być utworzony taki odpis, czy będę mógł ująć stratę z tytułu niezapłacenia przez kontrahenta w kosztach uzyskania przychodów?
Spółka prowadzi sprzedaż swoich wyrobów korzystając m.in. z pomocy firmy X poszukującej dla niej odbiorców jej wyrobów na terenie UE. Zgodnie z umową zawartą z tą firmą, firma umożliwia Spółce kontakty i zawieranie umów z klientami. Za swoją pracę i wszystkie transakcje, w których firma X pośredniczy i które zakończą się dla Spółki zawarciem umowy, Spółka wypłaca firmie X wynagrodzenie w formie prowizji w wysokości 15 procent wartości sprzedanych towarów (bez kosztów transportu, ubezpieczenia, podatków). Firma X przy szukaniu klientów na rynku fińskim posłużyła się firmą fińską zajmującą się dystrybucją towarów dla sieci marketów, której zapłaciła z tego tytułu wynagrodzenie. Dokonując rozliczenia ze Spółką oprócz wynagrodzenia otrzymanego zgodnie z umową firma X obciążyła Spółkę kosztami wynagrodzenia wypłaconego dla firmy fińskiej. Czy zrefundowane przez Spółkę wynagrodzenie, które firma X zapłaciła firmie fińskiej, stanowić będzie dla Spółki koszt uzyskania przychodu? Jako podatnik podatku dochodowego uważamy, iż wydatek ten jest uzasadniony ekonomicznie i ściśle związany z uzyskanymi dochodami.
Wyrokiem Sądu Rejonowego Wydział Cywilny zasądzone zostało od Spółki na rzecz małoletniego reprezentowanego przez jego przedstawicieli ustawowych odszkodowanie za doznany uszczerbek spowodowany wadami fizycznymi towaru, którego producentem była Spółka. Ponadto Sąd zasadził od Spółki zapłatę ustawowych odsetek oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego. Czy poniesione przez Spółkę powyższe wydatki stanowić będą koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
Jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą rozliczam się na zasadach pełnej księgowości. Sporządzam rachunek zysków i strat w wersji porównawczej. Mam wątpliwości jak rozliczać koszty w rachunku zysków i strat (dotyczy kosztów na działalności podstawowej) a jak w składanym zeznaniu rocznym? Czy te kwoty powinny być jednakowe, czy też kwota kosztów, którą wykażę w złożonym zeznaniu PIT-36 powinna być niższa? W jakiej pozycji rachunku powinienem wykazać koszty, które w mojej ocenie nie stanowią kosztów uzyskania przychodów?
Dokonuję sprzedaży na portalu aukcyjnym ebay. Kwoty za sprzedany towar są cenami w funtach angielskich. Wysyłka towaru następuje po otrzymaniu informacji z serwisu o wpływie środków na konto PayPal. Natomiast firma, która dokonuje rozliczenia ze mną dokonanej sprzedaży (w systemie PayPal) przelewa na mój rachunek bankowy kwotę za sprzedany towar, ale w euro. Przy zastosowaniu jakiego kursu należy określić przychód uzyskany ze sprzedaży towaru? Czy otrzymana kwota na pokrycie kosztów wysyłki będzie u mnie przychodem (zgodnie z regulaminem aukcji koszty przesyłki towaru ponosi nabywca)?
Jako osoba fizyczna prowadzę działalność gospodarczą. Rozliczam się z fiskusem na zasadach ogólnych (PKPiR). Mam wątpliwość, czy mogę ująć w podatkowej książce przychodów i rozchodów wartość towaru, który otrzymałem bezpłatnie. Towar ten w tym miesiącu został sprzedany. Czy wartość sprzedaży podlega ewidencjonowaniu w PKPiR ?
Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży samochodów używanych. W lutym nabyłem samochód od osoby fizycznej za kwotę 10.700 zł. Kwota nie zawiera podatku VAT. W marcu dokonałem sprzedaży tego samochodu za kwotę 23.000 zł (VAT marża). W jaki sposób w Podatkowej Książce Przychodów i Rozchodów powinno wyglądać księgowanie, zarówno po stronie przychodów jak i kosztów?
Kursy walut:
2 stycznia 2015 - 31 marca 2015
Warto pamiętać, iż pomimo deregulacji nadal obowiązuje konieczność ubezpieczenia OC biur rachunkowych. Obowiązek ten wynika z nowego rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 6 listopada 2014 roku w sprawie obowiązkowego ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej przedsiębiorców wykonujących działalność z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych, obowiązującego od dnia 19 stycznia 2015 roku.
Jestem pracownikiem firmy transportowej. W związku z wprowadzoną w Niemczech stawką minimalną wynagrodzenia, mój pracodawca proponuje mi założenie działalności gospodarczej i w jej ramach wykonywanie powierzonych mi obowiązków. Czy w ramach prowadzonej przeze mnie działalności mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów diety w wysokości określonej w przepisach?
Firma dokonała inwestycji w nieruchomości, nie stanowiącej jej własności. Inwestycję wprowadzono do środków trwałych w czerwcu 2011 roku i od następnego miesiąca zaczęto naliczać amortyzację. W roku 2015 firma znalazła inną spółkę, która chce prowadzić działalność w tym lokalu i zgodziła się zwrócić zainwestowane pieniądze. Czy można sprzedać powyższą inwestycję przed upływem 5 lat i jaką stawkę podatku VAT należy zastosować? Co z poniesionymi nakładami?