W związku z wymogami ustawy o VAT, dokonałem kwalifikacji zakupionego w styczniu 2015 roku samochodu firmowego jako użytkowany wyłącznie w działalności gospodarczej. Od czerwca zmieniłem jednak jego przeznaczenie: ze 100% użytkowania w działalności - na 50% w działalności i 50% prywatnie. W związku z tym VAT od paliwa i części samochodowych będę odliczał tylko w 50%. Zrobiłem korektę VAT-u naliczonego od zakupu samochodu do wysokości 50% kwoty wynikającej z faktury. Czy w związku z tym nieodliczony VAT powiększy wartość środka trwałego, czy też powinienem zaksięgować go bezpośrednio w koszty podatkowe?
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Co do zasady koszty - usługi telekomunikacyjne ujmuję w PKPiR pod datą wystawienia faktury. Mam wątpliwości czy powinnam ujmować je pod datą zapłaty, która często jest inna niż data wystawienia faktury?
W działalności często zdarza się, że data faktury (dotyczy zakupu towarów handlowych) i data otrzymania towarów są różne. Mam wątpliwości, w którym momencie powinnam zaewidencjonować wydatek w księdze - pod datą faktury, czy otrzymania towaru? W jakiej dacie przyjąć wydatki, w sytuacji gdy fakturę otrzymam np. po 20 sierpnia a towar w lipcu?
Nasza Spółka zajmuje się produkcją rowerów. Ponieważ prowadzone przez Spółkę przedsiębiorstwo nie posiada własnego działu sprzedaży, zawarto umowę z inną Spółką, która zajmowała się sprzedażą wyprodukowanych rowerów. Umowa ta jest umową terminową i kończy się w dniu 31 grudnia 2018, chyba że zostanie przedłużona na kolejne 5 lat. Obecnie podjęliśmy decyzję rozwiązania tej umowy i utworzenia własnego działu sprzedaży. Z wyliczeń wynika, iż koszty utworzonego działu będą znacznie niższe niż prowizje płacone Spółce zajmującej się ich dystrybucją. Rozwiązanie umowy skutkować będzie koniecznością zapłaty odszkodowania dla Spółki. Czy zapłacone odszkodowanie będzie kosztem uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów podatkowych?
Spółka podpisała polisę ubezpieczenia. Polisa obejmuje okres od 10 lutego 2015 roku do 9 lutego 2016 roku. Składka płatna jest w dwóch ratach - pierwsza rata została zapłacona w lutym 2015 roku a druga winna być opłacona w sierpniu 2015 (także zgodnie z wyznaczonym terminem płatności). Jak ująć koszt tego ubezpieczenia w PKPiR? Czy w takiej sytuacji dotyczą mnie przepisy o korekcie kosztów w związku z ograniczeniem zatorów płatniczych? Koszty w księdze przychodów i rozchodów rozliczam z zastosowaniem „metody uproszczonej”.
Prowadzę spółkę z o.o. która zajmuje się szkoleniami w całej Polsce. Na szkoleniu czasem jest jedna osoba a czasem większa ilość. Szkolenia najczęściej odbywają się w restauracjach. Faktura za szkolenie wyodrębnia: koszty związane z wynajęciem miejsca oraz posiłki i napoje. Wskazane koszty nie mają charakteru reprezentacji. Czy takie koszty można zaliczyć do kosztów uzyskania przychdów? Oprócz tego ponoszone są koszty na zakup biletów autobusowych i kolejowych. Czy dla udokumentowania wystarczy mi zwykły bilet czy muszę żądać faktury VAT. Od niektórych firm transportowych mam tylko wydruki z internetu gdzie dokonałem rezerwacji. Czy taki wydruk jest wystarczający?
Sp. z o.o. chce przekazać w darowiźnie pieniądze dla Gminy. Czy ta darowizna będzie dla spółki kosztem? Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą może taką darowiznę odliczyć w zeznaniu rocznym a nie wiem jak jest ze spółką?
W naszym przedsiębiorstwie wykorzystujemy samochody osobowe (dwa w leasingu, jeden w ewidencji). Samochodami tymi jeździ prezes, dyrektor i asystentka. Od dnia 1 stycznia odprowadzamy ZUS i podatek od dodatkowych kwot za używanie samochodu służbowego do celów prywatnych. Pozostałe koszty używania tych samochodów księgowane są w koszty działalności przedsiębiorstwa. W numerze z 8 lipca 2015 Gazety Prawnej przeczytałam, że w/w ryczałt obejmuje tylko prawo do prywatnego korzystania z samochodu, pozostałe koszty m.in. paliwo, leasing, koszty wynajmu, napraw, nawet zakup zapachu do samochodu musi być ustalony proporcjonalnie i doliczony do przychodu ze stosunku pracy. Jak należy obliczyć i zaksięgować koszty eksploatacji samochodów, czy część tych wydatków stanowi przychód pracownika ze stosunku pracy?
Pracownik naszej firmy, który do codziennej pracy używa służbowego samochodu osobowego o pojemności skokowej 1800 cm3, przez 7 dni w poprzednim miesiącu używał samochód do celów prywatnych. Za użycie samochodu zapłacił Spółce 70 zł. Czy w takim przypadku powstanie u pracownika przychód ze stosunku pracy? Czy przychód ten podlega włączeniu do podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne?
W wielu przypadkach ze względu na koszty wynajmu lokali, przedsiębiorcy decydują się na prowadzenie działalności gospodarczej w mieszkaniu. Oprócz konieczności płacenia znacznie wyższego podatku od nieruchomości, istnieje możliwość obniżenia wysokości płaconego podatku dochodowego za sprawą zaliczania do kosztów uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych. Jak wiadomo taką możliwość mają tylko przedsiębiorcy rozliczający się na tzw. zasadach ogólnych. Wyłączeni są z tej możliwości podatnicy stosujący kartę podatkową oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Należy zauważyć, że podatnik (przedsiębiorca) ma prawo a nie obowiązek amortyzować mieszkanie, w którym prowadzi działalność gospodarczą.
W 2014 roku zakupiono kamerę w kwocie 2.000 zł, a w 2015 dokupiono obiektyw za kwotę 3.600 zł, jak to zaksięgować w kosztach? Czy kamera jest ulepszona, sam obiektyw chyba nie może „działać”? Czy mam stworzyć jeden środek trwały z obu sprzętów?
Osiągam przychody z najmu prywatnego opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Czy w takim przypadku mam obowiązek prowadzenia ewidencji przychodów?