Prowadzę spółkę z o. o., której działalność polega na oddawaniu innym firmom na podstawie umów najmu, dzierżawy lub leasingu sprzętu do używania. W zawieranych umowach zawarty jest zapis, iż biorący sprzęt w posiadanie zobowiązani są zapłacić mi pewną sumę tytułem zabezpieczenia. W umowie nazywana jest ona kaucją gwarancyjną. Kwotę tę zwracam, jeśli po zakończeniu umowy, wszystko jest w porządku. Czy taka kaucja stanowi dla mojej spółki przychód?
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Nasza firma zamierza wprowadzić do swojej oferty sprzedaż towarów na raty. W którym momencie powstaje przychód ze sprzedaży podlegający opodatkowaniu?
Jestem agentem ubezpieczeniowym i prowadzę działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży ubezpieczeń (PKD 66.22.Z). Jednocześnie jestem czynnym i zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług. W miesiącu wrześniu otrzymałam od ubezpieczyciela “zestawienie prowizji” ze sprzedaży za miesiąc sierpień. Czy takie zestawienie jest podstawą do księgowania w pkpir i czy stanowi przychód podlegający opodatkowaniu?
W sierpniu 2008 roku nabyłem wraz z żoną działkę budowlaną o powierzchni 16 arów. W 2011 roku uzyskaliśmy pozwolenie na wybudowanie na tej działce domu. Budowę ukończono w lipcu 2013, a w czerwcu 2014 w związku z wyjazdem na stałe do Stanów Zjednoczonych dokonaliśmy sprzedaży gruntu z usytuowanym na nim budynkiem mieszkalnym. Czy od uzyskanego ze sprzedaży przychodu należy zapłacić podatek dochodowy?
Jestem właścicielem gospodarstwa rolnego składającego się m.in. z gruntów rolnych. Na części tych gruntów ustanowiłem na rzecz zakładu energetycznego prawo służebności przesyłu na czas nieokreślony. Służebność ta została ustanowiona odpłatnie, a należność została wypłacona przy podpisywaniu aktu notarialnego. Czy dochód uzyskany z tytułu ustanowienia prawa służebności przesyłu podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym?
Spółka cywilna składa się z 3 wspólników, jest podatnikiem VAT, a dla potrzeb podatku dochodowego prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Spółka posiada majątek - współwłasność łączna - nieruchomości (działki niezabudowane, budynek sklepu wraz z działką, budynek gospodarczy wraz z działką rolną) i ruchomości: samochody, wyposażenie itp. Jeden ze wspólników posiadający 47,5% udziałów postanowił wystąpić ze spółki i prowadzić jednoosobowo działalność gospodarczą. Spółka nie posiada środków pieniężnych na wypłatę udziału dla występującego wspólnika, dlatego uzgodniono, że otrzyma on część składników majątku, sklep wraz z działką, na której jest posadowiony oraz jedną wydzieloną z innej działkę rolną (w planie zagospodarowania jest przewidziana możliwość zabudowy mieszkalnej. Jeżeli chodzi o rozliczenie podatku dochodowego, to czy:
U pozostających wspólników w opisanej sytuacji wystąpi przychód z działalności gospodarczej z tytułu sprzedaży środków trwałych (zapłata w naturze, zwolnienie się z długu?). Jeżeli tak to czy przychód u pozostających wspólników określa się w wysokości ich procentowego udziału w spółce czyli łącznie 52,5% wartości rynkowej przekazanych składników majątku, natomiast po stronie kosztów należy uwzględnić tę samą wartość procentową jak np. niezamortyzowaną część środka trwałego w przypadku budynku oraz wartość nabycia w przypadku działek?
U otrzymującego wspólnika posiadającego na dzień wystąpienia 47,5% udziałów nie wystąpi przychód podatkowy?
Proszę o wyjaśnienie, czy takie samo postępowanie będzie miało miejsce jeżeli wspólnikami spółki cywilnej są członkowie rodziny tzn. matka, brat, siostra. Czy można w tym przypadku, w momencie gdy jedno z nich występuje ze spółki, pominąć etap dotyczący opodatkowania podatkiem dochodowym i przekazać składniki majątku darowizną? Jak może takie rozliczenie wyglądać pod względem podatkowym?
Wiadomo, że aneks do umowy spółki związany z wystąpieniem wspólnika w tym wypadku musi być sporządzony notarialnie. Czy dopuszczalne jest sporządzenia aktu notarialnego na 1-2 tygodnie przed faktycznym wystąpieniem wspólnika, oczywiście termin ten będzie zapisany w umowie, procedury związane ze zmianą składu osobowego czyli remanenty, wykazy składników itp. zostaną przygotowane na dzień wystąpienia? Czy od wymienionych czynności zostanie pobrany podatek PCC?
Podatnik ma do wysłania 100 PIT-11 do różnych urzędów. Czy może to zlecić do biura rachunkowego, aby biuro zrobiło to elektronicznie?Jeśli tak, jakie dokumenty i gdzie należy złożyć? Czy wystarczy UPL do swojego urzędu? Czy można złożyć PIT-11 w formie papierowej do swojego urzędu, aby ten przesłał je do właściwych urzędów?
Małżonkowie prowadzą działalność gospodarczą w postaci usług stomatologicznych. Działalność prowadzona jest w dwóch gabinetach stomatologicznych znajdujących się w domu jednorodzinnym, w którym zamieszkują. Mąż dokonał zakupu „Systemu do sedacji wziewnej” za kilkanaście tysięcy złotych. Faktura za zakup systemu została wystawiona na jego imię i nazwisko. Natomiast żona posiada umowę na dzierżawę butli z gazem technicznym do tego urządzenia. Z systemu korzystać będą oboje małżonkowie. Czy prawo do ujęcia powyższego systemu w ewidencji środków trwałych będzie miał tylko ten z małżonków, który dokonał zakupu systemu i posiada fakturę na jego zakup, czy też prawo to przysługiwać będzie obojgu małżonkom. Czy aby mąż mógł korzystać z butli z gazem technicznym, konieczne jest zawarcie umowy pomiędzy żoną a mężem ?
Nasza spółka wybudowała w zeszłym roku budynek biurowy. Budynek przyjęto do ewidencji środków trwałych i kosztem uzyskania przychodów są poszczególne odpisy amortyzacyjne. W tym roku ogrodziliśmy nieruchomość. Jak zakwalifikować wybudowane ogrodzenie? Czy ogrodzenie jest częścią składową nieruchomości i jego wartość będzie stanowić ulepszenie środka trwałego, czy też jest to odrębny środek trwały, który należy amortyzować samodzielnie ?
Spółka prowadząc działalność gospodarczą wynajmuje pomieszczenia, w których dokonuje nakładów inwestycyjnych w celu dostosowania ich do potrzeb prowadzonej działalności. Inwestycje te zakwalifikowane zostaną jako inwestycje w obcym środku trwałym, od których dokonywane będą odpisy amortyzacyjne. Umowy najmu pomieszczeń zawierane są na zasadach, zgodnie z którymi każda ze stron ma prawo wypowiedzenia takiej umowy z zachowaniem okresu wypowiedzenia bez podania jej przyczyny. Umowa najmu nie przewiduje zwrotu wydatków poniesionych przez najemcę na dokonane przez niego nakłady inwestycyjne po rozwiązaniu lub wygaśnięciu umowy. Czy po rozwiązaniu umowy najmu niezamortyzowane inwestycje w obcym środku trwałym będą mogły być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, w sytuacji gdy ich demontaż nie będzie opłacalny z ekonomicznego punktu widzenia - koszty fizycznej likwidacji przewyższałyby ewentualne korzyści (przychody) ze zbycia lub utylizacji elementów likwidowanej inwestycji.
W roku 2013 roku nabyłam mieszkanie - oddane do użytku w 2000 roku za 130.000 zł, dodatkowe 20.000 zł to generalny remont. Chcę dokonać zamiany tego mieszkania z rodzicami (wartość mieszkania rodziców 200.000 zł). Czy będę musiała zapłacić podatek dochodowy? Czy w tej sytuacji będę mogła skorzystać z ulgi mieszkaniowej opisanej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT?
Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem dochodowym na zasadach ogólnych. Dochód wyliczam w oparciu o zapisy w prowadzonej podatkowej księdze przychodów i rozchodów. W działalności gospodarczej, którą prowadzę wykorzystuję na podstawie nabytej licencji systemy informatyczne sterujące procesem technologicznym. W związku z tym czy z tytułu nabycia niniejszej licencji będę mógł skorzystać z ulgi na nabycie nowych technologii. W jaki sposób powinienem udokumentować prawo do skorzystania z powyższej ulgi?