Przedsiębiorca zawarł umowę ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej na samochód osobowy używany w działalności gospodarczej, stanowiący środek trwały. Wysokość składki to 1.000 zł w stosunku rocznym. Podatnik prowadzi ewidencję przy wykorzystaniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów (metoda uproszczona). Umowa OC została zwarta w dniu 20 listopada 2016 roku a kończy się z upływem 19 listopada 2017 roku. Jednakże podatnik dokonał odpłatnego zbycia samochodu we wrześniu 2017 roku. Czy w takim przypadku należy za dwa ostatnie miesiące dokonać korekty kosztu podatkowego?
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Spółka cywilna - dwóch wspólników. Każdy z nich wniósł do spółki nieruchomość - pierwsza jak wynika z aktu notarialnego jest lokalem użytkowym (apartament), druga nieruchomość - wg aktu notarialnego jest lokalem mieszkalnym. Działalność polega tylko i wyłącznie na wynajmowaniu obu nieruchomości na cele krótkotrwałego wynajmu (miejscowości nadmorskie) od kilku do kilkunastu dni dla turystów. Czy dla nieruchomości o statusie „lokal mieszkalny” można zastosować stawkę roczną amortyzacji w wysokości 2,5% i sklasyfikować tą nieruchomość w ewidencji środków trwałych jako grupa 109 KŚT?
Z inwentaryzacji budowlanej sporządzonej przez biuro architektoniczne wynika, iż na prywatnej działce powstał kompleks dwóch budynków, które stanowią funkcjonalną całość. Natomiast w ewidencji księgowej - księdze inwentarzowej i tabeli amortyzacyjnej figurują odrębne obiekty inwentarzowe, a nie jeden funkcjonalny obiekt o zmieniającej się wartości o poczynione na nim nakłady. Jak wynika ze świadectw najpierw powstał budynek A – hala z zapleczem socjalnym, a później budynek B – określony jako hala z zapleczem socjalno - biurowym. W tabeli amortyzacyjnej wpisano je jako inwestycje w obcym środku trwałym. Jako stawkę amortyzacji przyjęto 10% wg indywidualnej stawki amortyzacyjnej dla inwestycji w obcych środkach trwałych. Czy poniesione nakłady w postaci wybudowanych budynków należy traktować jako inwestycję w obcym środku trwałym? Czy przyjęta stawka amortyzacji dla powyższych inwestycji jest prawidłowa?
Nasza Spółka w wydzierżawionym budynku dokonała inwestycji mających na celu przystosowanie (adaptację) go dla celów prowadzonej działalności gospodarczej. Ponieważ powyższe nakłady przekroczyły kwotę 3.500 zł wydatki te zostały zakwalifikowane jako inwestycja w obcym środku trwałym podlegająca amortyzacji. Po jakimś czasie w budynku tym dokonano kolejnych inwestycji mających na celu jego modernizację poprzez ocieplenie ścian budynku oraz wymianę okien. Kolejna modernizacja dotyczyła wymiany dachu budynku. Koszty obu modernizacji przekroczyły kwotę 3.500 zł. W związku z powyższym, czy kolejne inwestycje w postaci modernizacji budynku należy ujmować jako nowe inwestycje w obcym środku trwałym? Jaką stawką można amortyzować tego rodzaju inwestycje? Czy rozliczając kolejne nakłady modernizacyjne należy wystawić nowy dokument OT ze wskazaniem dotychczasowej oraz zaktualizowanej wartości początkowej?
Spółka z o.o. świadcząca usługi transportowe korzysta z leasingu operacyjnego w celu najmu naczep na cele działalności gospodarczej. W październiku podatnik zdecydował się na wykup naczepy z leasingu. Jak ustalić wartość początkową środka trwałego? W cenie wykupu od leasingodawcy czy w wartości ustalonej przez biegłego rzeczoznawcę?
Podatnik zakupił środek trwały, który był wcześniej używany w działalności gospodarczej przez okres dwóch lat za kwotę 23.000 zł. Zakup został dokonany w marcu 2017 roku. Czy w takim przypadku możliwe jest zastosowanie nowej metody amortyzacji, która dotyczy także środków trwałych, które zostały nabyte po 1 stycznia 2017 roku.
Mały podatnik dokonał zakupu środka trwałego o wartości 120000 zł netto. Środek trwały został jednorazowo zamortyzowany w ramach limitu 50000 euro. Następnie okazało się, że dla realizacji zamówień handlowych niezbędne jest dokonanie ulepszenia środka trwałego, a wartość nakładów finansowych z tego tytułu wyniosła 40000 zł netto. W jaki sposób należy amortyzować dodatkowy nakład na ulepszenie środka trwałego. Modernizacja została przeprowadzona w tym samym roku, w którym środek trwały został jednorazowo
Prowadzę działalność gospodarczą i rozliczam się w oparciu o zasady ogólne (Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów). Czy mogę zaliczyć jednorazowo w koszty zakup środka trwałego z grupy 4 i 8 o wartości 10.000 zł.
Czy w wyniku otrzymania środków finansowych na stypendia doktoranckie w ramach program „Doktorat wdrożeniowy”, uczestnik takiego programu będzie musiał zapłacić podatek dochodowy od otrzymanego stypendium naukowego?
Jestem osobą niepełnosprawną, niedowidzącą, zaliczoną do II grupy inwalidztwa. Z uwagi na moją niepełnosprawność korzystam z pomocy wyszkolonego przeze mnie psa, który pomaga mi w wykonywaniu takich czynności dnia codziennego jak zakładanie kurtki, podniesienie przedmiotu, który upadł, zapalanie światła. Czy w rozliczeniu podatkowym za 2017 rok mogę odliczyć od dochodu kwotę 2.280 zł tj. wydatku na utrzymanie mojego psa asystującego?
Mam spółdzielnię rolniczą, która ma wydzierżawiony 1 ha pola, na którym sieje jakieś nasiona na potrzeby własne. Ma wydzierżawione 75 arów pod chlewnie i budynki spółki. Spółka prowadzi hodowlę świń. W chwili obecnej jest ich ponad 3.000 szt. Świadczy usługi wspomagające produkcję rolną oraz usługi rekultywacji i wspomagające produkcję leśną. 90% przychodu jest ze sprzedaży świń. Udziałowcy twierdzą, że wszystkie rolnicze spółki z o.o. w okolicy nie płacą podatku dochodowego wcale, bez względu na to co hodują. Jak to możliwe, skoro wszystkie przepisy i interpretacje twierdzą, że moja spółka musi płacić dochodowy?
Podatnik zamierza złożyć wniosek o umorzenie zaległości podatkowej z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Ustawa wskazuje, że naczelnik urzędu skarbowego powinien wziąć pod uwagę rozpatrując wniosek podatnika dwa kryteria „ważny interes podatnika” oraz „interes publiczny”. Jak należy rozumieć powyższe terminy, gdyż nie zostały one zdefiniowane w Ordynacji Podatkowej?