Przychody z tytułu opłat licencyjnych za prawo do korzystania ze znaku towarowego są bezpośrednio związane z uzyskaniem przychodów z pozostałej działalności.
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Renta otrzymana przez wdowę z niemieckiego systemu ubezpieczeń socjalnych, podlega opodatkowaniu tylko w Niemczech i nie podlega opodatkowaniu w Polsce. Stąd dochodów tych nie należy wykazywać w rocznym zeznaniu podatkowym, jak również nie podlegają one uwzględnieniu dla celów progresji.
Koszty udziału pracowników w Ogólnopolskiej Spartakiadzie Przedsiębiorstw, ponoszone ze środków obrotowych, stanowią koszty uzyskania przychodów.
Została zawarta umowa najmu lokalu mieszkalnego, strony ustaliły że najemca będzie płacił na rzecz Wynajmującego czynsz za wynajem w wysokości 1.300 zł (płatny do 10-dnia następnego miesiąca) oraz że rozliczenia Wynajmującego z Najemcą z tytułu opłat za media, wodę, czynsz do spółdzielni oraz inne składniki związane z użytkowaniem, płatne będą osobnym przelewem na konto Wynajmującego w celu uregulowania powyższych opłat. Czy opodatkowaniu przez Wynajmującego podlega tylko kwota czynszu za wynajem w wysokości 1.300 zł, czy także kwoty które przekazywane są przez Najemcę z tytułu opłat. Najem opodatkowany jest przez Wynajmującego ryczałtem 8,5%.
Przedsiębiorca, podatnik PIT, posiada w ewidencji środków trwałych piętnaście lokali mieszkalnych, które amortyzuje. Przedsiębiorca opodatkowuje przychody z wynajmu w źródle „przychody z działalności gospodarczej”. Od początku kolejnego miesiąca chce wycofać jeden lokal mieszkalny (o największym metrażu) z ewidencji środków trwałych wraz z zaprzestaniem dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Jednocześnie ten lokal mieszkalny będzie nadal wynajmowany, ale już w ramach opodatkowania na podstawie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Czy w takim przypadku istnieje ryzyko, że organy podatkowe mogą stwierdzić, że dokonywana jest optymalizacja podatkowa celem obniżenia wysokości płaconego podatku od wynajmu?
Pracodawca zdecydował, że ze środków obrotowych firmy pokryje koszty kolonii dla wszystkich niepełnoletnich dzieci pracowników, płacąc na każde dziecko kwotę 1.900 zł. Czy w takim przypadku pracodawca powinien doliczyć wartość przysporzenia na rzecz dzieci pracownika do przychodu ze stosunku pracy oraz potrącić zaliczkę na podatek dochodowy?
Od 4 lat prowadzę działalność gospodarczą (osoba fizyczna), którą z uwagi na złą kondycję finansową jestem zmuszony zamknąć z końcem sierpnia br. W związku z tym, iż zatrudniam 6 osób na umowę o pracę w jakim terminie jestem zobowiązany do sporządzenia im informacji o dochodach PIT-11 do dnia zakończenia działalności czy w terminie do końca lutego roku następnego?
Spółka zajmuje się sprzedażą płodów rolnych, w tym również zboża. W ramach działalności przyjmuje w depozyt nieprawidłowy zboże. Czy otrzymanie depozytu oraz jego zwrot, również w postaci pieniędzy zamiast w zbożu spowoduje powstanie po stronie Spółki obowiązku opodatkowania podatkiem dochodowym tej czynności?
Czy niewypłacona pracownikowi delegacja jest kosztem uzyskania przychodu w firmie?
Spółka w ramach prowadzonej działalności gospodarczej wysyła swoich pracowników w podróże służbowe, w trakcie których wykorzystują oni prywatne samochody nie będące własnością Spółki. Podczas podróży służbowych pracownicy ponoszą dodatkowe koszty opłat za przejazdy autostradą oraz opłaty za miejsca parkingowe. Najczęściej wydatki te dokumentowane są jedynie paragonami lub biletami potwierdzającymi wysokość opłat, zdarza się także, że wydatki dokumentowane są fakturą VAT gdzie jako nabywca widnieje Spółka. Powyższych wydatków pracownicy nie uwzględniają w ewidencji przebiegu tego pojazdu i nie rozliczają w ramach wynikającego z niej limitu. Czy Spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wyżej wymienione wydatki?
Prowadzimy działalność gospodarczą w formie spółki z o.o. Zdarzają się klienci, którzy nie regulują należności, wówczas kieruję sprawy na drogę postępowania sądowego. Jeżeli dłużnik, pomimo wyroku lub nakazu zapłaty nadal nie reguluje należności, to Spółka występuje na drogę postępowania egzekucyjnego. W tym celu nabywamy u komornika usługę wyegzekwowania od dłużnika należnych kwot. Na pokrycie wydatków towarzyszących egzekucji komornik może zażądać zaliczki od strony, która wniosła o dokonanie czynności, uzależniając czynność od jej uiszczenia. Czy Spółka może zaliczyć całą zaliczkę do kosztów uzyskania przychodu w momencie jej uiszczenia na podstawie wniosku otrzymanego od komornika?
Wybór sposobu amortyzacji przez przedsiębiorcę jest niezwykle ważny bowiem wpływa na planowanie wartości kosztów w działalności gospodarczej i legalną optymalizację podstawy opodatkowania. Zgodnie z ustawami o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz od osób prawnych podstawową metodą amortyzacji podatkowej jest metoda liniowa. Przedsiębiorcy mogą również skorzystać z trzech trybów tzw. jednorazowej amortyzacji:
-
amortyzacja fabrycznie nowych środków trwałych z wyłączeniem wszelkiego rodzaju środków transportu, przy spełnieniu warunków co do wartości początkowej środka trwałego, określana na potrzeby opracowania jako „jednorazowa amortyzacja fabrycznie nowych środków trwałych”,
-
amortyzacja dla przedsiębiorców, którzy posiadają status małego podatnika lub rozpoczynających działalność gospodarczą, którą będziemy określać jako „jednorazowa amortyzacja 50.000 euro”,
-
amortyzacja środka trwałego, którego wartość nie jest wyższa niż 10.000 zł.
Ten ostatni typ jednorazowej amortyzacji może być stosowany bez ograniczeń przez podatników. Pozostałe dwie metody podlegają ograniczeniom.
Biorąc pod uwagę zasadniczy wpływ jednorazowej amortyzacji na zoptymalizowanie podatku w niniejszym opracowaniu przedstawiamy Państwu:
-
ekonomiczny mechanizm zastosowania przez podatnika jednorazowej amortyzacji, wskazując na pozytywne aspekty tego typu decyzji, jak i prezentując skutki w zakresie wysokości płaconego podatku dochodowego jakie pojawiają się w dłuższym przedziale czasu.
-
zagadnienia związane z zaliczeniem do kosztów podatkowych wydatków z tytułu nabycia fabrycznie nowych środków trwałych,
-
możliwości jednorazowej amortyzacji dla podatników rozpoczynających działalność gospodarczą oraz tzw. małych podatników,
-
możliwości zaliczenia do kosztów odpisu amortyzacyjnego od środków trwałych których wartość początkowa netto nie jest wyższa niż 10.000 zł.