Dział: OPODATKOWANIE ZRYCZAŁTOWANE

Firma zajmuje się sprzedażą odzieży na portalu eBay klientom indywidualnym, wyłącznie poza granicami kraju. Materiał do produkcji zakupuje w Chinach, usługi szycia świadczy podwykonawca z Polski. Wpływy od nabywców wpłacane są bezpośrednio na konto walutowe sprzedawcy lub w systemie PayPal. W związku z tym:

1. Czy sprzedający może korzystać ze zwolnienia podmiotowego VAT, a usługi zakupu od dostawcy zagranicznego związane z wystawianiem ogłoszeń rozliczać na deklaracji VAT-9M?

2. Czy w związku ze sprzedażą wysyłkową (wpływy na rachunek walutowy i do systemu pay pal) sprzedający może korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej?

3. Czy prawidłowe jest wykazanie przychodu z tytułu sprzedaży w momencie otrzymania zapłaty za towar - w związku z otrzymywaniem płatności w pełnej wysokości ceny?

4. Czy konieczne jest dokumentowanie do potrzeb VAT zakupu materiału spoza krajów Unii Europejskiej - (podatek VAT, akcyzę pobiera urząd celny jak na osobę prywatną)?

5. Czy dopuszczalne jest rozliczanie takiej sprzedaży zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 5,5% jako z działalności wytwórczej?

6. Czy w wyżej opisanej działalności są jakieś przeciwwskazania aby taki sam zakres działalności mieli oboje małżonkowie? (dwie odrębne działalności związane z podobną sprzedażą, ta sama forma opodatkowania, brak VAT, brak rozdzielności majątkowej)?

Podatnik otrzymał w spadku mieszkanie, ponadto posiada mieszkanie, w którym zamieszkiwał przed zawarciem związku małżeńskiego. Ze względu na niskie dochody ze stosunku pracy postanowił, że będzie je wynajmował różnym osobom. Czy istnieje ryzyko, że w organ podatkowy uzna, że tego rodzaju przychody winny być zakwalifikowane jako przychody z działalności gospodarczej? 

Przedsiębiorca (czynny podatnik podatku od towarów i usług) świadczy usługi remontowo - budowlane na terenie Szwecji - nie wykonuje żadnych usług na terenie Polski. Przedsiębiorca dokonał pierwszej sprzedaży towaru do Szwecji.

1. Czy taka osoba może rozliczać się w Polsce?

2. Czy stawka ryczałtu dla usług remontowo-budowlanych wynosi 5,5%, a przy sprzedaży towarów 3%?

3. Jakie przedsiębiorca powinien posiadać dokumenty potwierdzające sprzedaż towaru - fakturę za transport, CMR, lub inne dokumenty?

4. Czy przedsiębiorca może przewieźć towar własnym samochodem - jeśli tak to jakimi winien dysponować dokumentami?

5. Czy na fakturze sprzedażowej powinna być zamieszczona adnotacja „odwrotne obciążenie”?

6. Czy powinny być wyliczane różnice kursowe - faktura wystawiana w walucie obcej i płacona w walucie obcej przelewem?

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą od 2005 roku (ryczałt ewidencjonowany) chce założyć spółkę cywilną z osobą, która również od dnia 27 lipca 2016 roku prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą (forma opodatkowania - ryczałt ewidencjonowany). Jak liczyć limit ryczałtu dla poszczególnych przedsiębiorców w przypadku:

• a) gdyby spółka była opodatkowana podatkiem liniowym 19%,

• b) gdyby spółka była na ryczałcie 5,5% (roboty budowlane).

Jak długo spółka cywilna i poszczególni przedsiębiorcy będą mogli korzystać z ryczałtowej formy opodatkowania?

W przypadku rezygnacji z opodatkowania w formie zryczałtowanego podatku dochodowego i przejścia na opodatkowanie dochodów w oparciu o tzw. zasady ogólne, odpisy amortyzacyjne za okres opodatkowania ryczałtem należy uwzględnić w prowadzonej ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

Rachunek za media stanowiący tylko i wyłącznie rolę „refaktury” mediów w przypadku rozliczania się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest neutralny podatkowo

Świadczenie usług w zakresie terapii i szkoleń z logopedii ogólnej jak również usług z zakresu integracji sensorycznej terapii krzyżowo-czaszkowej, pedagogiki i neurologopedii nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Odszkodowanie wypłacone przez Gminę za brak lokalu socjalnego należy zakwalifikować do przychodu z innych źródeł i rozliczyć w zeznaniu rocznym PIT-36.