Spółka podpisała umowy najmu w galeriach handlowych w kilkunastu miastach Polski. W każdym z wynajmowanych lokali użytkowych prowadzona jest jednolita działalność handlowa. W momencie podpisywania umów najmu opierano się o wyliczania z planu finansowego, przy czym po roku działalności okazało się, iż w przypadku trzech lokalizacji, działalność przynosi duże straty ekonomiczne. Spółka ustaliła z zarządcami galerii handlowych, że w zamian za odstępne, zostaną polubownie rozwiązane umowy najmu zawarte pierwotnie na okres 5 lat. Czy tego typu odstępne może zostać zaliczone do kosztów podatkowych?
Dział: KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW
Zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, mogą podlegać wyłącznie te kary umowne, których zapłata oparta jest na obiektywnych przesłankach, wskazujących, że podmiot zobowiązany do jej uiszczenia dochował należytej staranności.
Wpłata przez Bank składki na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców stanowi dla niego koszt uzyskania przychodów.
Koszty ogólne związane z bieżącą działalnością ponoszone przez spółkę są kosztami pośrednimi i jako koszty takie powinny zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w roku, w którym zostały poniesione.
Wydatki poniesione przez Polską spółkę na założenie oraz funkcjonowanie przedstawicielstwa w Chinach stanowią koszt uzyskania przychodów w Polsce.
Koszty organizacji imprez integracyjnych w zakresie, w jakim dotyczą Podwykonawców, mogą zostać zaliczone dla celów podatku dochodowego od osób prawnych do kosztów uzyskania przychodów.
W prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystuję samochód, który wprowadziłem do ewidencji środków trwałych. W wyniku kolizji drogowej samochód został oddany do ASO celem usunięcia szkody. W okresie, w którym samochód podlegał naprawie, korzystałem z samochodu zastępczego najpierw w ramach polisy sprawcy kolizji, a następnie wynajmując samochód od firmy zajmującej się wynajmem samochodów. Jak należy rozliczyć i udokumentować wydatki związane z używaniem tych samochodów w ramach kosztów z prowadzonej działalności gospodarczej?
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, jestem płatnikiem VAT. Podpisałam prywatnie umowę na usługi telefonii komórkowej, gdzie oprócz mojego numeru telefonu na fakturze znajdują się jeszcze numery innych członków rodziny, ale do każdego jest przypisany osobny koszt abonamentu i rozmów. Swój telefon używam głównie do działalności, abonament mieści w sobie darmowe połączenia do sieci komórkowych i SMS-y oraz transfer danych. Czy mogę wrzucić w koszty taką fakturę w kwocie brutto? Oczywiście kosztem byłby wydatki związane z użytkowaniem mojego numeru (kontaktowy na wizytówkach i firmowej stronie internetowej). Na fakturze od operatora nie ma numeru NIP - były dużo korzystniejsze warunki cenowe niż na firmę.
Spółka akcyjna prowadzi działalność w zakresie robót montażowych. Jeden z kontrahentów zalega z zapłatą za wykonane usługi. Transakcje zostały zaliczone do przychodów podatkowych na podstawie wystawionych faktur. Spółka wystąpiła z pozwem o zapłatę, ale w części kwot wynikających z każdej faktury. Spółka otrzymała postanowienie o bezskutecznej egzekucji prowadzonej wobec kontrahenta. Czy wobec nieściągalności swoich długów Spółka będzie mogła zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów na podstawie 16 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT wszystkich długów tego kontrahenta czy tylko kwot, do których Spółka posiada postanowienie o bezskuteczności egzekucji?
Czy opłaty licencyjne dokonywane w ramach prowadzonej działalności (używanie znaku towarowego na podstawie umowy) będą stanowiły zgodnie z art.15 ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych koszty uzyskania przychodów inne niż koszty bezpośrednio związane z przychodami, zaliczane do kosztów w dacie ich poniesienia?
Spółka z o.o. posiada podpisaną umowę na usługę, której termin zakończenia jest w kwietniu 2017. Faktury za faktycznie poniesione koszty (np. zakupy materiałów) otrzymane zostały już w 2016 roku. Fakturę za częściową realizację usługi wystawimy w marcu bieżącego roku. Czy w ewidencji zakupu VAT powinniśmy zaewidencjonować nabycia zgodnie z datą otrzymania faktury lub w jednym z dwóch kolejnych okresów, natomiast przychód zgodnie z datą zakończenia etapu usługi (faktura)? Czy koszty bezpośrednie na zakup materiałów do wykonania usługi muszą być „przesunięte” do marca?
Klient otrzymuje faktury z Microsoftu wystawione w EUR. Faktury te celem wprowadzenia do PKPiR są przeliczane na PLN po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury. Klient nie posiada konta walutowego a płatność za te faktury odbywa się poprzez ściągnięcie odpowiedniej kwoty z karty kredytowej. Na wydruku potwierdzającym dokonanie płatności mamy informację: oryginalna kwota operacji np. 26 EUR i wartość w PLN jaka została potrącona z naszego konta. W związku z powyższym czy w takiej sytuacji powstaną różnice kursowe i jak będą wyliczane? Dotychczas ujmowaliśmy w PKPiR wartość faktury po przeliczeniu na PLN po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury i to porównywaliśmy z wartością PLN jak została potrącona z naszego konta. Różnica ta stanowiła dodatnie bądź ujemne różnice kursowe - czy to postępowanie było słuszne. Czy powstaną różnice kursowe i jak je liczyć w przypadku gdy firma Polska wystawia fakturę w walucie, np. USD, odbiorcą faktury jest firma amerykańska, która wpłaca należność za fakturę na nasze konto złotówkowe gdyż nie posiadamy konta walutowego. Na wydruku z banku mamy informację o wartości przelanej nam kwoty w walucie np. 900 USD oraz informację na jaką kwotę został uznany nasz rachunek w PLN np 3.234,26 zł.