Przedsiębiorca - podatnik prowadzący ewidencję przy wykorzystaniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów (metoda uproszczona) zawarł roczną umowę ubezpieczenia samochodu osobowego. Samochód służy wykonywanej działalności gospodarczej i stanowi środek trwały poddany amortyzacji. Wartość samochodu do celów ubezpieczenia AC wynosi 150 000 zł. Przedsiębiorca zapłacił składkę w czterech ratach. Jak należy w takim przypadku zaliczyć płacone raty za polisę AC do kosztów podatkowych?
Dział: KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW
W grudniu 2017 roku podatnik miał poważną awarię w Euro Tunelu. Za naprawę dostał fakturę na 106.000 zł brutto z datą 29 grudnia 2017 roku. Ubezpieczenie auta było z regresem na sprawcę - sprawca przelał pieniądze na konto podatnika w lutym 2018 roku, a podatnik przekazał je na konto ubezpieczyciela. Czy fakturę księguję w koszty tamtego roku, a przychody tego roku? Czy może nie wprowadzać tych operacji do PKPiR?
Matka wynajmowała od syna halę na potrzeby swojej działalności, remontowała ją ale nie wpisała do ewidencji środków trwałych. Po niecałym roku od rozpoczęcia remontu hali Pani zamknęła jednak działalność, zwróciła VAT od remontu hali, sprzedała swoje wyposażenie. Syn otworzył podobną działalność i kontynuuje remont - w swojej już hali. W ramach czynności sprawdzających US zapytał co to za środek trwały, którego nie ma w ewidencji? Jak takie zdarzenie rozliczyć podatkowo – czy jest to zaniechana inwestycja?
Jeszcze przed zawieszeniem działalności gospodarczej rozpocząłem remont lokalu wykorzystywanego w prowadzonej działalności. Wydatki związane z remontem ponoszone są w trakcie trwania zawieszenia działalności. Czy wydatki poniesione na remont lokalu, który będzie nadal używany po odwieszeniu działalności, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, jeśli tak to w którym momencie?
Spółka z o.o. starała się o pozyskanie dotacji unijnej w celu sfinansowania planowanej przez firmę inwestycji polegającej na wdrożeniu innowacji produktowej w zakresie materiałów budowlanych (dofinansowanie do budowy hali, linii i maszyn produkcyjnych). W celu uzyskania dotacji spółka zawarła umową z firmą doradczą. Wydatki na usługi doradcze nie będą finansowane ww dotacją. W grudniu 2017 roku Spółka podpisała umowę a PARP o dofinansowanie projektu. Okres kwalifikowalności wydatków Projektu 1 stycznia 2018 - 31 grudnia 2019 roku. Spółka otrzymała od firmy doradczej faktury:
wynagrodzenie ryczałtowe za przygotowanie i złożenie wniosku - Spółka zaksięgowała w koszty w dacie poniesienia -faktura wystawiona w lipcu 2017 roku.
faktura wystawiona 20 listopada 2017 roku - w związku z przyznanym przez PARP dofinansowaniem - wynagrodzenie za doprowadzenie do podjęcia decyzji o udzieleniu na rzecz Spółki wsparcia (success fee); - przygotowanie założenia projektu i złożenie wniosku; - za monitorowanie procesu oceny wniosku, komunikacji, korespondencji z podmiotami podejmującymi decyzję o udzieleniu dofinansowania wynagrodzenie procentowe od przyznanego dofinansowania.
Czy wydatki wynikające z faktury z dnia 20 listopada 2017 roku spółka może zarachować jednorazowo w koszty podatkowe jako koszt pośredni?
Firma handlowo-usługowa prowadząca działalność gospodarczą w zakresie zegarmistrzostwa, opodatkowana na zasadach ogólnych od 8 lat zgodnie z podpisaną umową współpracowała z firmą Rolex ze Szwajcarii - handel zegarkami. Z końcem 2017 roku Rolex zrezygnował z dalszej współpracy, efektem jest zakaz sprzedaży ich towarów. Po 8 latach remanent towarów na 31grudnia 2017 roku wykazał znaczną ilość i wartość. Rolex zgodził się przyjąć pozostające w remanencie zegarki. Dokonano zwrotu zalegającego towaru. Rolex wystawił CREDIT NOTE – w kwietniu 2018 roku. Czy w PKPiR zwrot tych towarów należy ująć w kwietniu 2018 roku, czy w pierwotnej dacie nabycia zegarków?
Prezes zarządu spółki mającej siedzibę w Polsce, odbywa podróż służbową „w interesie” tej spółki (zaplanowane spotkanie z klientem) - wyrusza z Ukrainy (obywatel Ukrainy) do Hiszpanii bez przekroczenia terytorium Polski. Po spotkaniu również nie wraca do Polski, tylko na Ukrainę. Proszę o informację czy wydatki na bilety lotnicze mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów (lot nie obejmuje obszaru Polski)?
Wartość towarów znajdujących się w magazynie firmy i skradzionych, a co do których zawarto umowy sprzedaży z możliwością odkupu można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wraz z zakończeniem postępowania dotyczącego kradzieży.
Wydatki na edukację oraz koszty z tym związane – koszty dojazdów i materiałów do nauki są kosztami uzyskania przychodów, gdyż umożliwiają zdobywanie fachowej wiedzy, potrzebnej do prowadzenia działalności gospodarczej oraz zabezpieczenie źródła przychodów.
Podatek od środków transportowych powinien być ujęty w kosztach uzyskania przychodów w dacie sporządzenia deklaracji na dany rok.
Koszt wynajmu mieszkania od osoby prywatnej może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej.
Środki pieniężne przekazywane Spółce powiązanej z tytułu bonusu na mocy umów nie podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów.