Podatnik prowadzi działalność w Polsce. Działalność polega na sprzedaży leków (lekarstwa dla dzieci) przez Internet. Obecnie przeprowadził się do Niemiec (miejsce zamieszkania i centrum życiowe pozostaje w Polsce) i tam zamierza prowadzić swoją działalność. Podatnik nie będzie posiadał w Niemczech zakładu. Również w Niemczech rozpoczął intensywny kurs języka niemieckiego. Jak należy rozliczyć wydatki na kurs w podatku dochodowym od towarów i usług. Podatnik jest zarejestrowany w VAT-UE.
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
W grudniu 2015 roku Spółka poniosła dość duże wydatki na świąteczny wystrój siedziby. Mamy wątpliwość czy wskazane wydatki będą stanowić koszt uzyskania przychodów?
Czy otrzymane odszkodowanie za zalanie pomieszczenia biurowego podatnika będącego osobą fizyczną przez właściciela mieszkania znajdującego się piętro wyżej, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym?
Podatnik rozlicza się na zasadach ogólnych, od dnia 9 stycznia 2016 zawiesił działalność. W dniu 8 stycznia 2016 nastąpiło przekazanie firmy jako darowizny synowi. W skład przekazywanego majątku wchodziły towary. Jak rozliczyć korzystnie podatek za miesiąc styczeń, czy jest możliwe rozliczenie poprzez różnicę remanentów - czy można złożyć pismo o rozliczaniu się różnicą remanentów w okresie zawieszenia działalności.
W 2001 roku doszło do przekształcenia spółki cywilnej osób fizycznych w spółkę jawną. Wspólnikami w spółce cywilnej i spółce jawnej były i są te same osoby fizyczne, Wspólnicy spółki jawnej w 2006 roku stali się udziałowcami w spółce z o.o. - założyli sp. z o.o. dokonując wpłat na kapitał zakładowy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Te same osoby fizyczne w obu spółkach posiadają równe wkłady i udziały oraz zasiadają w zarządach tych spółek.
1. Czy jeśli te same osoby fizyczne są wspólnikami w spółce jawnej i w sp. z o.o. to czy w związku z tym zachodzą warunki, które obligowały spółkę jawną do wykazania w jej księgach od 2006 roku w/w wpłaty na kapitał zakładowy jako udziałów w sp. z o.o - w jednostce powiązanej?
2. Czy w rozumieniu ustawy o rachunkowości należy uznać, że spółka z o.o. jest w 100% spółką zależną od spółki jawnej przez to, że w obu tych spółkach udziałowcami są te same osoby fizyczne i czy spółka jawna stała się jednostką dominującą wobec sp. z o.o.?
3. Czy coś się zmienia w w/w sytuacji w księgach spółki komandytowej jeśli w tym roku spółka jawna została przekształcona w trybie art. 551 KSH w spółkę komandytową, w której komplementariuszem jest w/w Sp. z o.o., zaś komandytariuszami są ci sami wspólnicy Spółki przekształcanej
4. Czy przekształcenie SJ w SK wywiera wpływ na prezentację udziałów w aktywach bilansu SK?
Leasing stanowi formę finansowania/kredytowania zakupu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Decydując się na zawarcie takiej umowy przedsiębiorca winien zastanowić się nad wyborem rodzaju umowy leasingowej - leasingu operacyjnego czy też leasingu finansowego. Każda z tych umów ma swoje zalety, które bardziej bądź mniej odpowiadają poszczególnym przedsiębiorcom. Niezależnie od formy leasingu, zaletą leasingu zarówno operacyjnego jak i finansowego jest brak konieczności zaangażowania własnych środków na realizację całego przedsięwzięcia inwestycyjnego. Co do zasady dla większości przedsiębiorców korzystniejszą formą leasingu pod kątem podatkowym jest leasing operacyjny. W przypadku wyboru tej formy korzyściami dla przedsiębiorcy są przede wszystkim: możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych całej opłaty leasingowej czyli wszystkich rat leasingowych zarówno w części kapitałowej jak i odsetkowej, a także pozostałych opłat związanych z bieżącą eksploatacją przedmiotu. Natomiast w przypadku leasingu finansowego kosztem uzyskania przychodu u leasingobiorcy są odpisy amortyzacyjne, część odsetkowa raty leasingowej jak również codzienne koszty eksploatacji. Ponadto wybór rodzaju finansowania leasingu (czy będzie to leasing operacyjny czy też finansowy) zależny od decyzji przedsiębiorcy wpływa na ustalenia w jakim tempie chciałby on korzystać z kosztów podatkowych. Leasing operacyjny daje korzyści podatkowe w krótszym okresie czasu oraz pozwala również na rozłożone w czasie zapłaty podatku od towarów i usług gdyż ten jest naliczany od każdej raty leasingowej.
W ramach prowadzonej działalności gospodarczej często podróżuje po kraju. W związku z tym korzystam z usług hotelowych. Usługa hotelowa obejmuje zarówno nocleg jak i posiłki. Jednakże na fakturze nie ma takiego rozbicia. Wystawiona przez hotel faktura w swojej treści zawiera tylko „usługę hotelową”. Czy w związku z tym całą kwotę z faktury mogę ująć w kosztach uzyskania przychodów?
Dochody Politechniki w części przeznaczonej na cele oświatowe tj. związane z funkcjonowaniem Szkół, wchodzących w skład Zespołu Szkół, są zwolnione z podatku.
Kwoty podatku naliczonego VAT nieodliczonego z racji braku możliwości odliczenia podatku na skutek nieotrzymania faktury lub braku powstania obowiązku podatkowego zalicza się bezpośrednio w koszty uzyskania przychodu.
Odsetki ustawowe zasądzone z tytułu opóźnienia w zapłacie odszkodowania nie podlegają zwolnieniu z opodatkowania.
Dopłata do biletów ulgowych z tytułu przejazdu autobusami otrzymana z Urzędu Marszałkowskiego stanowi przychód podatnika, który to przychód korzysta ze zwolnienia z opodatkowania.
Cesja umowy pożyczki pomiędzy podmiotami nie daje podmiotowi nabywającemu prawo do zmiany sposobu rozliczania odsetek od pożyczki. Tym samym musi on kontynuować metodę wybraną przez cedenta.