Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, prowadząca pełne księgi zamierza spisać przedawnione zobowiązanie. Przychodem podatkowym będzie kwota brutto zobowiązania. Pozostaje pytanie - co ze skorygowaną wcześniej kwotą podatku VAT (korekta z tytułu ”ulgi na złe długi”)? Czy będzie ona kosztem podatkowym? Skoro VAT jest podatkiem neutralnym (nie jest przychodem ani kosztem dla czynnego podatnika), a przedawnione zobowiązaniem jest przychodem podatkowym w wysokości brutto, to z kolei skorygowany VAT (nieodliczony) może być kosztem podatkowym?
Autor: Redakcja
W grudniu 2016 roku Spółka dokonała nabycia usług cateringowych. W tym też miesiącu uznając, iż nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT, zaksięgowała w koszty podatkowe całość należności wynikającej z faktury (kwotę brutto). Po dokonaniu audytu przez biegłego okazało się, że mamy prawo do odliczenia ww. kwoty podatku naliczonego. Biegły księgowy uważa, że mamy obowiązek dokonać korekty kosztów, oraz w zakresie podatku VAT mamy również prawo do korekty. Czy nie możemy pozostawić tego rozliczenia? Nie odliczamy VAT natomiast pozostawiamy tę kwotę w kosztach podatkowych?
Przedsiębiorca chce zawrzeć ze swoim kolegą będącym malarzem nieodpłatną umowę zlecenia. Na jej podstawie malarz wykona klika malunków w siedzibie firmy. Jego pobudki mają charakter altruistyczny. Czy w takim przypadku, gdy dojdzie do podpisania umowy zlecenia, po stronie przedsiębiorcy dojdzie do konieczności wykazania przychodu z działalności gospodarczej? Czy wystąpi konieczność zapłaty zaliczki na podatek dochodowy od tego typu umowy?
Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej nabyła trzy mieszkania od dewelopera, przy czym jednocześnie zawarła z nim umowę najmu długoterminowego na okres 10 lat. Osoba fizyczna będzie zaliczać przychody płatne co miesiąc przez dewelopera do źródła przychodu z tytułu najmu prywatnego. Deweloper, który staje się w przypadku tej umowy najemcą będzie wynajmował mieszkania na krótkie okresy czasu osobom spędzającym urlopy. Czy ze względu na fakt, że deweloper będzie wynajmował podnajmowane przez siebie mieszkania od osoby fizycznej w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej, na osobie fizycznej będzie ciążył obowiązek zaliczenia przychodów do innego źródła niż najem prywatny?
Posiadamy konto w systemie PayPal. Za przychód uznajemy kwotę, która wpłynęła na konto PayPal niepomniejszoną o prowizję. Po jakim kursie należy przeliczyć wartość faktury: czy kurs średni NBP z dnia poprzedzającego wystawienie faktury czy kurs średni NBP z dnia poprzedzającego otrzymanie środków na koncie PayPal ? Za dzień powstania obowiązku podatkowego uznajemy dzień wpływu środków na nasze konto w PayPal. Opłaty prowizyjne z serwisu PayPal księgujemy na podstawie historii transakcji z konta PayPal, prowizje przeliczamy na złotówki wg kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego pobranie prowizji przez PayPal. Świadczone przez PayPal usługi w Polsce podlegają zwolnieniu od podatku VAT. Wartość prowizji PayPal opodatkowujemy ze stawka VAT „zw”. Jak należy prawidłowo wykazać taką transakcję w deklaracji VAT?
Jako spółka jawna prowadzimy działalność w zakresie pośrednictwa przy sprzedaży polis ubezpieczeniowych. W związku z tym mamy zawarte umowy z różnymi Towarzystwami Ubezpieczeniowymi. Nasze wynagrodzenie stanowi procent od wysokości składek ubezpieczeniowych z tytułu zawartych umów wpłacanych przez ubezpieczonych (klientów Towarzystw). Ponieważ terminy płatności składek w miesiącu są różne, część wynagrodzenia wypłacana jest nam pomimo braku wpłaty składek przez klientów. W przypadku braku wpłaty składek przez ubezpieczonych Towarzystwo, zgodnie z umową, żąda zwrotu odpowiedniej części wynagrodzenia od niewpłaconych składek. Czy w związku z powyższym, wynagrodzenie od niewpłaconych składek należałoby ująć w przychodach w momencie jego otrzymania, czy też w momencie potwierdzenia przez Towarzystwo wpłaty składek od których to wynagrodzenie zostało naliczone (warunek definitywności przychodu)?
W rozliczeniu za 2014 rok skorzystaliśmy po raz ostatni z ulgi internetowej, w którym odliczyliśmy od dochodu kwotę po 500 zł. W kwietniu 2017 roku otrzymaliśmy wezwanie z urzędu w celu weryfikacji naszego rozliczenia za 2014 rok. Urzędnik po dokonaniu analizy naszych faktur stwierdził, iż błędnie rozliczyliśmy ulgę internetową z uwagi na to, iż suma poniesionych przez nas kosztów wyniosła tylko 500 zł i zobowiązał nas do złożenia korekty PIT. My jednak uważamy, że ja i żona sporządziliśmy prawidłowe rozliczenie ponieważ co miesiąc otrzymywaliśmy fakturę, na której widniało moje i żony nazwisko. Czy rzeczywiście musimy skorygować nasze zeznanie?
Jestem osobą niepełnosprawną zaliczoną do umiarkowanego stopnia niepełnosprawności – niepełnosprawność datowana od dnia 1 października 2016 roku. 15 sierpnia 2016 roku zakupiłam sprzęt rehabilitacyjny w kwocie 3500 zł. Zastanawiam się czy poniesione przeze mnie wydatki przed uzyskaniem orzeczenia o niepełnosprawności mogłam rozliczyć w moim zeznaniu rocznym za 2016 rok?
Pracownik otrzymał za 2016 rok zaświadczenie o dochodach. Pracodawca składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne odprowadzał w Polsce, natomiast podatek dochodowy był opłacony w Niemczech. Pracownik nie ma żadnych innych przychodów (nie dostał żadnego PIT-11). Żona pracownika nie posiada żadnych dochodów, małżonkowie rozliczają się wspólnie. Czy mogą skorzystać z ulgi rodzinnej skoro składki były odprowadzane w kraju?
Jesteśmy małżeństwem z 5 letnim stażem, mamy dwoje dzieci (3 i 4 - letnie). Od czerwca 2016 roku mój mąż przebywa w zakładzie karnym, w którym odbywa 2 - letnią karę pozbawienia wolności. W związku z tym zastanawiam się czy dokonując rozliczenia za 2016 rok mogłam rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dzieci?
Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej otrzymała w spadku mieszkanie. Mieszkanie to chce sprzedać, a uzyskane środki pieniężne przeznaczyć na wykonanie dużego balkonu oraz wybudowanie poprzez przebudowę ściany nośnej ogrodu zimowego w swoim domku jednorodzinnym.
Czy w takim przypadku środki pieniężne wydatkowane na powyżej wskazaną przebudowę domku, będą korzystać z tzw. ulgi mieszkaniowej (na własne cele mieszkaniowe)?
Podatnik jest inżynierem budownictwa. Pracuje poza miejscem zamieszkania i poza miejscem siedziby. Od kwietnia 2016 roku pracodawca przyznał mu dodatek mieszkaniowy na pokrycie kosztów zakwaterowania w miejscowości gdzie akurat jest prowadzona budowa. Wysokość miesięcznego dodatku wynosi 900 zł brutto. Zakład pracy całość wypłacanego dodatku opodatkowuje pomijając dyspozycję art. 21 ust1 pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Pracownik zwrócił się do zakładu pracy z prośbą o zastosowanie w/w przepisu i wyłączenie z opodatkowania kwoty 500 zł dodatku. Pracodawca odmówił z przyczyn organizacyjnych. Chcąc niejako odzyskać nienależnie zapłacony podatek (8 miesięcy *500 zł *32% = 1.280 zł) podatnik zmniejszył w zeznaniu PIT-37 kwotę dochodu o kwotę 4.000 zł. Powstała różnica pomiędzy przekazanym przez zakład pracy PIT-11 a złożonym zeznanie PIT-37. Urząd Skarbowy stoi na stanowisku, iż pracownik nie ma prawa do zmiany danych wynikających z PIT-11, może natomiast zwrócić się do pracodawcy o jego skorygowanie ponieważ to tylko pracodawcy przysługuje prawo do wyłączenia spod opodatkowania kwoty 500 zł dodatku?