Spóźniłem się jeden dzień z zapłatą zaliczki na PIT-4. Urząd wymierzył mi mandat w kwocie 1 000 zł. Czy postępowanie fiskusa jest prawidłowo? Czy w takiej sytuacji można uniknąć kary?
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Udzieliłem oprocentowanej pożyczki na dużą kwotę (ponad 150.000 zł). Na zabezpieczenie jej spłaty zawarłem z pożyczkobiorcą umowę przewłaszczenia nieruchomości. Ponieważ pożyczkobiorca nie będzie w stanie spłacić zaciągniętego zobowiązania, po upływie terminu zwrotu pożyczki wskazanego w umowie pożyczki jak i w umowie przewłaszczenia, postanowiliśmy sprzedać przewłaszczoną nieruchomość. Jak wyglądać będzie opodatkowanie takiej sprzedaży? Umowa pożyczki i umowa przewłaszczenia zawarte zostały w 2012 roku. Na kim będą ciążyć obowiązki podatkowe w związku ze sprzedażą powyższej nieruchomości, na mnie czyli pożyczkodawcy czy też na pożyczkobiorcy?
Jedyny udziałowiec spółki z o.o. (podatnik VAT zwolniony) sprzedał zorganizowaną część przedsiębiorstwa do swojej jednoosobowej działalności. W akcie notarialnym są wymienione środki trwałe ale bez wyceny poszczególnych. Wartość wyceny 30.000 zł. Towary nie są wymienione w akcie notarialnym. W spółce została tylko kasa fiskalna i „banki” - nie może spółka funkcjonować bo nie prowadzi innej działalności i nie ma żadnego „sprzętu” ani ludzi (pracownicy „przechodzą” do jednoosobowej działalności). Sprzedane środki trwałe są zamortyzowane.
Jak określić przychód w spółce sprzedającej?
W jakiej wartości mam przyjąć środki trwałe w jednoosobowej działalności?
Co z towarami, które nie zostały wymienione w akcie notarialnym?
Podatnik zajmuje się produkcją utworów muzycznych. Swoje utwory sprzedaje za pośrednictwem wydawnictwa MONSTERCAT (Wydawnictwo jest zarejestrowane w Kanadzie). Klient ma podpisaną umowę na mocy, której wytwórnia otrzymuje prawa autorskie do każdego utworu. Za dystrybucję (odtworzenia w radio, na portalach muzycznych, pobrania i odsłuchy) klient otrzymuję wynagrodzenie, które jest równe 50% całości przychodów wytwórni, drugie 50% jest prowizją wytwórni. Do tej chwili rozliczenia wyglądały tak, że u klienta rozpoznawano przychód od całej kwoty jaką otrzymała wytwórnia - uważam, że jest to błędne, przychód powinien być wykazany jedynie od części którą faktycznie otrzymuje klient (zgodnie z umową zawartą z wytwórnią podatnik otrzymuje 50% uzyskanego przez wytwórnie wynagrodzenia). Dodatkowo od uzyskanej kwoty (jedynie od 50% które jest prowizją wytwórni) rozliczany był import usług - jedynie w VAT bez ujmowania w kosztach z powodu braku faktury. Czy powyżej opisane zasady rozliczania są poprawne?
Prowadzę działalność gospodarczą rozliczając się na podstawie księgi przychodów i rozchodów. Prawdopodobnie otrzymam w darowiźnie środek trwały. Powstaje jednak problem z jego ujęciem w księdze podatkowej. Czy otrzymanie rzeczy w drodze darowizny będzie skutkowało powstaniem przychodu z działalności?
Czy w związku z reformą oświatową i wynikającą z niej likwidacją gimnazjum oraz przejęciem pracowników przez szkołę podstawową, należało wystawić byłym zatrudnionym w trakcie roku PIT-11 obejmujący okres od stycznia do końca sierpnia, a następnie drugą informację za pozostałe miesiące roku przez nowego płatnika a więc szkołę podstawową?
Od kilku miesięcy prowadzę działalność gospodarczą, ale zamierzam zatrudnić jednego pracownika na ¾ etatu - emeryta. Czy w związku tym, będzie on zobowiązany do złożenia oświadczenie PIT-2. Czy biorąc pod uwagę, iż pobiera emeryturę, będzie z tego zwolniony?
Zmarł nasz pracownik, który był na zasiłku chorobowym. Naliczyłam zasiłek oraz ekwiwalent za urlop. Pracownik ma dorosłego syna (27 lat) , żona nie żyje. Od zasiłku naliczyłam podatek dochodowy od osób fizycznych, a od ekwiwalentu nie, ponieważ nie ma osób, które spełniałyby warunki do renty rodzinnej. Czy dobrze zrobiłam? Mam problem z zaksięgowaniem tego rodzaju zdarzenia. Wydaje mi się, że zasiłek i ekwiwalent po zmarłym pracowniku nie stanowią przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o pdof powinny być wypłacone spadkobiercy w wysokości „brutto”. Jak powinnam prawidłowo postąpić?
Podatnik (osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą) wyjechał służbowo do Wielkiej Brytanii. Tam wynajął samochód. Dokumentem potwierdzającym wynajem nie jest faktura tylko umowa (kontrakt), na którym zawarte są wszystkie dane dotyczące wynajmu (dni, godziny) oraz cena (netto, VAT, brutto). W danych przedsiębiorcy (osoba wynajmująca samochód) wpisano tylko imię i nazwisko.
Czy taki dokument można zaliczyć do kosztów? (podatnik rozlicza się na Podatkowej książce przychodów i rozchodów)
Czy od tego wynajmu należy zapłacić podatek u źródła? (na chwilę obecną przedsiębiorca nie posiada certyfikatu rezydencji brytyjskiej firmy wynajmującej samochód).
Podatnik za faktury WDT otrzymuje płatności w euro. Wpłaty nie zawsze są takie jak faktury, które są w opisie przelewu. Tzn. za fakturę wystawioną na kwotę 1.000 euro, jest przelew na kwotę np. 1.230 euro, następnie za fakturę wystawioną na kwotę 900 euro jest przelew w kwocie 800 euro. Czy można różnice kursowe rozliczać kasowo, przelew zaliczać na najstarszą zaległą fakturę i nie brać pod uwagę opisów w przelewach?
Akt notarialny z lipca 2018 roku obejmował następujące czynności: zawarcie umowy zniesienia współwłasności, dział spadku, usuwanie długu, umowa świadczenia w miejsce wykonania (datio in solutum), warunkowa umowa świadczenia w miejsce wykonania, ugoda.
Po śmierci BJ (babcia) w dniu 27.11.2016 r. jej wnukowie I. i M. nabyli spadek na podstawie testamentu po 1/2 udziałów (prawomocne postanowienie sądu).
W dniu 20.05.2017 r. zmarł TJ (dziadek) a spadek po nim nabył SJ (syn) i (ojciec I i M a mój były mąż i dłużnik).
W skład spadku po BJ wchodzą m.in: - udział wynoszący w 1/2 we własności mieszkania w miejscowości G, udział wynoszący w 1/2 we własności nieruchomości w miejscowości M, udział wynoszący w 1/2 we własności nieruchomości w miejscowości S oraz inne udziały (samochód, gotówka).
Synowie oświadczyli, że wskutek dziedziczenia stali się współwłaścicielami w udziałach po 1/4 nieruchomości i pozostałych składnikach majątku. W dalszej części aktu SJ (ojciec I. i M) oświadczył, że jest współwłaścicielem w udziale wynoszącym 1/2 w nieruchomościach i pozostałych składnikach majątku. I. M. i ich ojciec dokonali nieodpłatnego częściowego zniesienia współwłasności w ten sposób, że: - I i M nabyli po 1/2 części własności mieszkania w miejscowości G, po 1/2 części własności nieruchomości w miejscowości M. I i M znieśli współwłasność nieruchomości w miejscowości S którą nabył na wyłączność SJ (ojciec chłopców). I i M nabyli również inne składniki (samochód, gotówka).
JJ oświadczyła, że przysługuje jej wierzytelność pieniężna od jej byłego męża wraz z odsetkami (na podstawie postanowienia sądu rejonowego z lipca 2010 roku w wysokości około 183.000 zł) co SJ potwierdził i uznał (postanowienie nie zostało wykonane a dochodzenie zakończyło się wyrokiem karnym z 2016 roku wymierzonym SJ z art. 30 kk). SJ oświadczył, że w związku z dziedziczeniem testamentowym po matce (BJ) przysługuje mu zachowek od każdego z synów w kwocie po 98.000 zł każdy. Oświadczył również, że w celu umorzenia przysługujących JJ (była żona) bezspornych wierzytelności zobowiązał się do przeniesienia na rzecz JJ tych wierzytelności z tytułu zachowku przysługującego mu od synów I i M. JJ przyjęła i nabyła wierzytelności z tytułu zachowku zwalniając jednocześnie SJ z długu (datio in solutum). Wskutek powyższej czynności dłużnikami JJ stali się jej synowie I i M. I i M w celu umorzenia wierzytelności z tytułu zachowku przysługującej JJ (matce) przenieśli na jej rzecz swoje udziały po 1/2 każdy w nieruchomości w miejscowości M (pod warunkiem wydania przez naczelnika US zaświadczenia o zwolnieniu z podatku). JJ przyjęła przeniesienie tych udziałów i zwolniła swoich dłużników M i I (synów) z długu.
W drugim akcie zawartym w sierpniu 2018 roku doszło do zawarcia umowy przeniesienia udziałów we współwłasnościach pomiędzy I i M a JJ. Akt odnosi się do treści aktu z lipca 2018 roku i wskazuje, że w celu umorzenia przysługującej JJ względem synów wierzytelności z tytułu zachowku, I i M przenoszą na rzecz JJ swoje udziały po 1/2 części we współwłasności nieruchomości w miejscowości M a JJ to przeniesienie przyjęła zwalniając swoich synów I i M z długu. Uwzględniając w/w akty proszę o informację czy synowie (I i M) powinni zapłacić podatek dochodowy z tytułu zwolnienia z długu przez matkę (JJ)?
Przedsiębiorca nabył nieruchomość - grunt w celu dalszej odsprzedaży jako działki budowlane. Grunt został w PKPiR zaliczony do kolumny 10 „Zakup towarów handlowych i materiałów wg. ceny zakupu” Czy nakłady poniesione (np: rura, hydrant, śruba, wyznaczenie znaków granicznych, usługi transportowe, tłuczeń, usługi koparko ładowarki ) uzbrojenie terenu-gruntów przeznaczonych do sprzedaży są wydatkiem podlegającym wykazaniu podatkowej książce przychodów i rozchodów w kolumnie 10 - w zakresie materiałów zakupionych na cele uzbrojenia terenu oraz w kolumnie 13 pozostałe wydatki w zakresie usług wykonawców uzbrojenia terenu i tym samym stanowią koszty uzyskania przychodów w roku, w którym te wydatki poniesiono?